Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Содержание
Основные признаки налога
| Признак | Описание |
| Обязательность | Уплата носит принудительный характер |
| Индивидуальная безвозмездность | Плательщик не получает конкретного встречного предоставления |
| Денежная форма | Уплачивается в национальной валюте |
| Публичные цели | Направлен на финансирование общегосударственных нужд |
Виды налогов по уровням взимания
1. Федеральные налоги
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Налог на прибыль организаций
- Акцизы
2. Региональные налоги
- Налог на имущество организаций
- Транспортный налог
- Налог на игорный бизнес
3. Местные налоги
- Земельный налог
- Налог на имущество физических лиц
- Торговый сбор
Отличие налогов от других платежей
| Критерий | Налог | Сбор/пошлина |
| Цель взимания | Финансирование госнужд | Оплата конкретной услуги |
| Условия уплаты | Безвозмездно | За совершение юридически значимых действий |
| Размер | Исчисляется по ставке | Фиксированная сумма |
Обязательные элементы налога
- Субъект налога (налогоплательщик)
- Объект налогообложения
- Налоговая база
- Налоговый период
- Налоговая ставка
- Порядок исчисления налога
- Порядок и сроки уплаты
Принципы налогообложения
- Всеобщность и равенство налогообложения
- Определенность налоговых обязательств
- Экономическая обоснованность
- Недопустимость дискриминационного характера
Правовая основа
Основным документом, регулирующим налоговые отношения в России, является Налоговый кодекс РФ. Он устанавливает систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов.
