С 2021 года в России введен налог на доход от банковских вкладов. Рассмотрим правила расчета налогооблагаемой базы и порядок уплаты.
Содержание
Основные условия налогообложения
| Параметр | Значение |
| Необлагаемый лимит | 1 000 000 ₽ × ключевая ставка ЦБ |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Период расчета | Календарный год |
Формула расчета налога
Налог = (Суммарный процентный доход - Необлагаемая сумма) × 13%
Где:
- Суммарный процентный доход - все начисленные проценты по вкладам
- Необлагаемая сумма = 1 000 000 ₽ × ключевую ставку ЦБ на 1 января
Пример расчета за 2024 год
| Показатель | Значение |
| Ключевая ставка на 01.01.2024 | 7,5% |
| Необлагаемый лимит | 1 000 000 × 7,5% = 75 000 ₽ |
| Фактический доход по вкладам | 120 000 ₽ |
| Налогооблагаемая база | 120 000 - 75 000 = 45 000 ₽ |
| Сумма налога | 45 000 × 13% = 5 850 ₽ |
Какие вклады учитываются
- Рублевые и валютные депозиты в российских банках
- Накопительные счета
- Остатки на расчетных счетах с начислением процентов
- Вклады в иностранных банках (для налоговых резидентов РФ)
Как учитываются валютные вклады
- Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату начисления
- Курсовая разница не включается в налогооблагаемую базу
- Расчет ведется отдельно по каждому валютному вкладу
Кто освобождается от уплаты
| Категория | Условие |
| Все вкладчики | Если доход меньше необлагаемого лимита |
| Пенсионеры | Только по пенсионным вкладам |
| Владельцы соцвыплат | По вкладам до 1 млн руб. |
Порядок уплаты налога
- Банки самостоятельно подают сведения в ФНС
- Налоговая присылает уведомление до 1 декабря следующего года
- Уплатить налог нужно до 1 декабря
- Оплата производится по реквизитам из уведомления
Как уменьшить налоговую нагрузку
- Распределить средства между несколькими банками
- Использовать льготные пенсионные вклады
- Открывать вклады на разных членов семьи
- Учитывать страховые выплаты АСВ при расчетах
Расчет налога на вклады физических лиц требует учета ключевой ставки ЦБ и общего дохода от всех банковских продуктов. Своевременное планирование размещения средств поможет оптимизировать налоговые обязательства.
