Сдача в аренду нежилого помещения требует соблюдения налоговых обязательств. Рассмотрим особенности налогообложения для арендодателей в зависимости от формы собственности и системы налогообложения.
Содержание
Системы налогообложения для арендодателей
- Общая система налогообложения (ОСН)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Налог на профессиональный доход (НПД)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
Налогообложение для физических лиц
| Система | Ставка | Отчетность |
| НДФЛ | 13% | Декларация 3-НДФЛ до 30 апреля |
| НПД | 4-6% | Через приложение "Мой налог" |
Налогообложение для ИП и юридических лиц
- ОСН: НДС 20% + налог на прибыль 20%
- УСН "Доходы": 6% от арендной платы
- УСН "Доходы минус расходы": 15% от прибыли
- ПСН: фиксированный платеж по региональному тарифу
Расходы, уменьшающие налоговую базу
- Коммунальные платежи
- Ремонт и содержание помещения
- Страховые взносы
- Амортизация (для ОСН и УСН "Доходы минус расходы")
- Услуги управляющей компании
Порядок уплаты налогов
| Система | Сроки уплаты |
| НДФЛ | До 15 июля года, следующего за отчетным |
| УСН | Авансовые платежи до 25 апреля, июля, октября |
| НДС | Ежеквартально до 25 числа |
| НПД | Ежемесячно до 25 числа |
Документы для подтверждения доходов
- Договор аренды
- Акты приема-передачи
- Платежные документы
- Банковские выписки
- Квитанции об оплате расходов
Важная информация
При сдаче помещения юридическому лицу арендодатель обязан зарегистрировать договор в Росреестре, если срок аренды превышает 1 год. Нарушение налогового законодательства влечет штрафы от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога.
